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Capacitación APNFD 2026 - Especialización Contable

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Módulo 3: Señales de Alerta y Riesgos Contables (2 horas)

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Identificación de Riesgos: Análisis de operaciones sin sustancia económica y uso de empresas "pantalla".

Red Flags Contables:

  • Inconsistencias entre los estados financieros y la actividad económica declarada.

  • Pagos fraccionados para evadir los umbrales de reporte de la UIF.

  • Registros de transacciones con paraísos fiscales o jurisdicciones de alto riesgo.

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1. Situación Un cliente realiza operaciones financieras frecuentes con montos elevados que no guardan relación con su perfil económico. Pregunta ¿Cuál es la clasificación correcta de esta situación?
A. Operación normal sin riesgo. B. Solo una señal de alerta sin necesidad de análisis. C. Riesgo contable que requiere análisis y documentación. D. Delito confirmado.
2. Situación Un cliente modifica de forma repentina su forma de pago y comienza a utilizar terceros para realizar transferencias. Pregunta Esta situación constituye principalmente:
A. Un cambio operativo normal. B. Una señal de alerta financiera. C. Un riesgo sin importancia. D. Una operación permitida sin controles.
3. Situación La documentación presentada por un cliente es incompleta y presenta inconsistencias entre los datos declarados y los registros contables. Pregunta ¿Cuál es la acción correcta del área contable?
A. Registrar la operación y completar luego la documentación. B. Ignorar las inconsistencias si el cliente es conocido. C. Documentar la alerta y escalar al Responsable APNFD. D. Rechazar la operación sin dejar registro.
4. Situación El personal detecta una posible señal de alerta y debe registrarla. Pregunta ¿Cuál es la forma correcta de documentar la situación?
A. Registrar opiniones personales. B. Usar lenguaje subjetivo. C. Registrar hechos objetivos y conservar evidencia. D. No registrar para evitar problemas.
5. Situación Se identifica un riesgo contable y una señal de alerta relevante. Pregunta ¿Cuál es el procedimiento correcto según APNFD?
A. Registrar la operación para no retrasar procesos. B. Esperar a ver si el problema se repite. C. Escalar el caso al Responsable APNFD con evidencia. D. Informar solo de manera verbal.
Recursos adicionales
El contenido solo está disponible para los asistentes del curso.