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Inicio └Capacitación APNFD 2026 - Especialización Contable └Módulo 1: Marco Legal y Obligaciones (1 hora)

Capacitación APNFD 2026 - Especialización Contable

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Módulo 1: Marco Legal y Obligaciones (1 hora)

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Contenido: Presentación sobre el Decreto Supremo N° 4904 y el Instructivo UIF/25/2023.

Punto Clave: Explicar las obligaciones específicas de la contadora como "Sujeto Obligado"

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1. CASO 1 – DOCUMENTACIÓN INCOMPLETA Valor: 20 puntos Situación Un cliente realiza un pago significativo por un servicio. La documentación entregada está incompleta, pero el cliente solicita que el registro se haga de inmediato “para no retrasar el proceso”. Pregunta ¿Cuál es la acción correcta del área GAF/Contabilidad conforme a APNFD?
A. Registrar la operación y completar la documentación después. B. Registrar la operación y archivar la documentación disponible. C. No registrar la operación, documentar la observación y escalar al Responsable APNFD. D. Registrar solo una parte del monto para reducir el riesgo.
2. CASO 2 – OMISIÓN DE REPORTE Valor: 20 puntos Situación El área contable detecta una operación atípica, pero considera que “no es grave” y decide no reportarla para evitar observaciones internas. Pregunta Según APNFD, esta conducta constituye:
A. Una decisión válida del área contable. B. Una omisión sin consecuencias si no se repite. C. Una omisión relevante que puede generar responsabilidad y sanción. D. Un criterio discrecional permitido.
3. CASO 3 – REGISTRO SIN RESPALDO Valor: 20 puntos Situación Se registra una operación financiera sin contar con respaldo documental completo, bajo el argumento de que “la operación es legítima”. Pregunta ¿Por qué esta práctica es incorrecta según el criterio AEMP?
A. Porque ralentiza los procesos internos. B. Porque genera duplicidad de registros. C. Porque una operación no documentada se considera inexistente ante la AEMP. D. Porque solo el Responsable APNFD puede registrar operaciones.
4. CASO 4 – RESPONSABILIDAD DEL ÁREA CONTABLE Valor: 20 puntos Situación Un funcionario contable afirma que la responsabilidad APNFD recae únicamente en el Responsable APNFD y no en el personal operativo. Pregunta ¿Cuál es la afirmación correcta?
A. Solo el Responsable APNFD tiene responsabilidad. B. El personal operativo no tiene responsabilidad directa. C. Todo el personal tiene responsabilidad según su función. D. Solo la Gerencia General responde ante la AEMP.
5. CASO 5 – DECISIÓN CORRECTA ANTE PRESIÓN OPERATIVA Valor: 20 puntos Situación Un superior solicita acelerar el registro de una operación pese a que existen observaciones documentales pendientes. Pregunta ¿Cuál es la mejor decisión conforme a APNFD?
A. Cumplir la instrucción para evitar conflictos internos. B. Registrar la operación y anotar una observación informal. C. Mantener el criterio técnico, documentar la observación y escalar formalmente. D. Rechazar la operación sin dejar registro.
Recursos adicionales
El contenido solo está disponible para los asistentes del curso.